Bismark La O Serra, LL. M. (Universidad de Oriente und Passau)
Rechtsbeistand in kubanischem Recht
E-Mail. info@bkb-bismark.de
Website: https://www.bkb-bismark.de
Gleichwertigkeit der für ausländische Investitionen in Kuba relevanten Steuern im Verhältnis zum spanischen und deutschen Steuerrecht.
- Einkommensteuer – ESt (ES: Impuestos sobre la renta de personas físicas)
KUBA: Impuesto sobre Ingresos Personales
- Körperschaftsteuer - KSt (ES: Impuestos sobre Sociedades)
KUBA: Impuesto sobre Utilidades
- Solidaritätszuschlag - SolZ (ES: Recargo de
Solidaridad)
KUBA: - nicht vorhanden
- Kirchensteuer – KiSt (ES: Impuesto
Eclesiástico)
KUBA: - nicht vorhanden.
- Gewerbesteuer – GewSt (ES: Impuesto Municipal sobre las Actividades Económicas)
KUBA: Contribución territorial al desarrollo local
- Vermögensteuer – Vst., VermSt (ES: Impuesto sobre el patrimonio)
KUBA: Impuesto sobre la propiedad de viviendas y solares yermos
- Grunderwerbsteuer (ES: Impuestos sobre la Transferencias de Inmuebles)
KUBA: Impuesto sobre la transmisión de bienes y herencias
- Umsatzsteuer - USt (ES: Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA))
KUBA: nicht vorhanden. Die Unternehmen
wenden Handelsspannen in der Größenordnung von 80 % für lokale Produkte und bis zu 240 % für importierte Produkte an, die in der Praxis als indirekte Steuern auf Einzelhandelsverkäufe
wirken.
-
KUBA: Impuesto sobre Ventas e Impuesto
sobre los Servicios; sie besteuern Gebrauchs- und Verbrauchsgüter sowie Dienstleistungen nur einmal.
STEUERSYSTEM FÜR AUSLÄNDISCHE INVESTITIONEN IN KUBA
Diese Zusammenfassung zeigt die wichtigsten Steuern für ausländische Investoren in Kuba. Das Steuerregime unterscheidet die Modalitäten ausländischer Investitionen und schafft steuerliche Anreize in der Sonderentwicklungszone Mariel (ZEDM), wie aus der folgenden Tabelle ersichtlich:
|
Steuern |
Gemischtwirtschaftliches Unternehmen |
Vereibnarungen zu internationalen Wirtschatsvereinigungen (Joint Venture) |
Rein ausländische KapitalgesellschaftIV |
|||
|
IEI
|
ZEDMII |
IEIII
|
ZEDM |
IE
|
ZEDM |
|
|
Sobre Utilidades (Körperschaftssteuer) |
0% für 8 Jahre, verlängerbar, danach 15% des Nettogewinns. 0% reinvestierte Erträge. Bis zu 50% für die Ausbeutung natürlicher Ressourcen. |
0% für 10 Jahre, kann im Interesse des Landes verlängert werden, dann 12% des Nettogewinns.
|
0% für 8 Jahre, verlängerbar, danach 15% des Nettogewinns. 0% reinvestierte Erträge. Bis zu 50% für die Ausbeutung natürlicher Ressourcen. |
0% für 10 Jahre, kann im Interesse des Landes verlängert werden, dann 12% des Nettogewinns.
|
35% des Nettogewinns Zwischen 35% und 50% bei der Ausbeutung natürlicher Ressourcen. |
0% für 10 Jahre, kann im Interesse des Landes verlängert werden, dann 12% des Nettogewinns.
|
|
Sobre Ingresos Personales a socios o partes (Einkommenssteuer) |
Frei |
Frei |
Frei |
Frei |
Ab einer Skala zwischen 15% und 30% des persönlichen Einkommens. |
Ab einer Skala zwischen 15% und 30% des persönlichen Einkommens. |
|
Por Utilización de Fuerza de Trabajo (für den Einsatz von Arbeitskraft) |
Frei |
Frei |
Frei |
Frei |
Wird nach und nach von 20 % auf 5 % reduziert |
Frei |
|
Sobre las Ventas (Verkaufsabgabge) |
0% im ersten Jahr und dann 50% Rabatt auf Großhandelsverkäufe. |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
0% im ersten Jahr und dann 50% Rabatt auf Großhandelsverkäufe |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
5% des Großhandelsumsatzes 10 % des Einzelhandelsumsatzes |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
|
Sobre los Servicios (Dienstleistungsabgabge) |
0% im ersten Jahr und danach 50% Rabatt auf Dienstleistungen |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
0% im ersten Jahr und danach 50% Rabatt auf Dienstleistungen |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
10 % der Dienstleistungen. |
0% im ersten Jahr und dann 1%. |
|
Utilización o Explotación de Recursos naturales y preservación del medio ambiente (Nutzung oder Ausbeutung natürlicher Ressourcen und Erhaltung der Umwelt) |
50% Rabatt während der Rückgewinnung der Investition. |
50% Rabatt während der Rückgewinnung der Investition. |
50% Rabatt während der Rückgewinnung der Investition. |
50% Rabatt während der Rückgewinnung der Investition. |
Diese Steuer wird jährlich durch das Haushaltsgesetz festgelegt. Zum Beispiel 2021: 0,5% des erzielten Gesamteinkommens. |
Diese Steuer wird jährlich durch das Haushaltsgesetz festgelegt. Zum Beispiel 2021: 0,5% des erzielten Gesamteinkommens. |
|
Aduanero (Zoll) |
Während des Investitionsprozesses befreit. |
Frei für Mittel, Ausrüstungen und importierte Güter, die für den Investitionsprozess bestimmt sind. |
Während des Investitionsprozesses befreit. |
Frei für Mittel, Ausrüstungen und importierte Güter, die für den Investitionsprozess bestimmt sind. |
Im Zolltarif festgelegt |
Frei für Mittel, Ausrüstungen und importierte Güter, die für den Investitionsprozess bestimmt sind. |
|
Contribución al desarrollo local (Gewerbesteuer) |
0% während der Rückgewinnung der Investition. |
Frei |
0% während der Rückgewinnung der Investition. |
Frei |
Haushaltsgesetz für 2021: 1 % des Bruttoumsatzes aus Vertrieb und Dienstleistung. |
Frei |
|
Contribución a la Seguridad Social (Beitrag zur Sozialversicherung) |
|
14% für die Einstellung bezahlter Arbeitskräfte. |
|
14% für die Einstellung bezahlter Arbeitskräfte. |
|
14% für die Einstellung bezahlter Arbeitskräfte. |
I Inversión Extranjera (IE) (Ausländische Investitionen): Es werden die Anpassungen des Gesetzes Nr. 118/2014 über ausländische Investitionen und zusätzlich das Gesetz Nr. 113/2012 des Steuersystems angewendet.
II Zona Especial de Desarrollo Mariel (ZEDM) (Sonderentwicklungszone Mariel): Ihre Sonderregelung und das Gesetz Nr. 118/2014 über Auslandsinvestitionen gelten entsprechend, wenn es für den Investor zweckmäßiger ist.
III Diejenigen, die sich der Hotel-, Produktions- oder Dienstleistungsverwaltung sowie der Erbringung von professionellen Dienstleistungen widmen, unterliegen dem allgemeinen Steuerregime und sind von der Umsatz- und Dienstleistungssteuer befreit.
IV Rein ausländische Kapitalgesellschaften haben keine steuerlichen Anreize, es sei denn, das Ministerio de Finanzas y Precios (=Ministerium für Finanzen und Preise) gewährt sie im Einklang mit den Interessen des Landes. Folglich sind sie gemäß der geltenden Gesetzgebung und der genehmigten Tätigkeit verpflichtet, die Steuern zu zahlen, die sich aus mehreren der im Gesetz Nr. 113/2012 festgelegten Steuern ergeben.
Rein ausländische Kapitalgesellschaften, die Stromerzeugungsprojekte mit erneuerbaren Energiequellen durchführen, sind für 8 Jahre von der Zahlung der Körperschaftssteuer befreit, gerechnet ab Beginn ihrer Geschäftstätigkeit; danach wird der Satz von 20 % angewendet; sie sind während des Investitionsprozesses von der Zahlung von Zöllen befreit, hauptsächlich für die Einfuhr von Maschinen, Ausrüstungen und anderen erforderlichen Mitteln während dieses Prozesses.
Kommentar schreiben